Продал имущество – не забудь отчитаться!

При продаже имущества (квартира, дом, земля, автомобиль, гараж, погреб и пр.) у физических лиц возникает обязанность в представлении налоговой декларации 3-НДФЛ, расчете и уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по итогам года.

Прежде всего, стоит заметить, что если имущество было в собственности более 3 лет с момента государственной регистрации, то заполнять декларацию и платить налог не нужно. Но имейте ввиду, что если вы продаете квартиру, в которой живете 20 лет, а приватизировали только в прошлом году, период нахождения в собственности – 1 год. Значит нужно и заполнять декларацию, и исчислять налог.

И заметьте, период нахождения рассчитывается так: государственная регистрация права на имущество – 06.04.2010г, значит только 06.04.2013г. будет 3 года в собственности, и если Вы продадите имущество после этой даты - будете освобождены от обязанности отчитываться.

Для того чтобы верно заполнить декларацию и не переплатить налог в бюджет, нужно правильно воспользоваться правом на имущественные вычеты, предусмотренные ст. 220 Налогового кодекса РФ. Вычет – это сумма, на которую можно уменьшить полученный доход при расчете налога.

  1. При продаже жилья (квартира, комната, дом, земля и пр.) вычет равен 1 000 000 рублей.

Рассмотрим пример:

Вы продали квартиру в 2011г. За 1 500 000 рублей, квартира была в собственности 2 года. Можем применить имущественный вычет 1 000 000 рублей. Рассчитаем налоговую базу: 1 500 000 – 1 000 000 = 500 000 – это налоговая база по НДФЛ 500 000 * 13% = 65 000 – исчислен НДФЛ В данном случае нужно подать декларацию в налоговый орган по месту прописки не позднее 02.05.2012г. и заплатить НДФЛ в бюджет до 15.07.2012г.

  1. При продаже прочего имущества (автомобиль, погреб, гараж и пр.) вычет равен 250 000 рублей.

Рассмотрим пример:

Вы продали автомобиль в 2011г. стоимостью 400 000 рублей. Автомобиль находился в собственности 1,5 года. Можем применить имущественный вычет 250 000 рублей. Рассчитаем налоговую базу: 400 000 – 250 000 = 150 000 – это налоговая база по НДФЛ 150 000 * 13% = 19 500 – исчислен НДФЛ В данном случае также нужно подать декларацию в налоговый орган по месту прописки не позднее 02.05.2012г. и заплатить НДФЛ в бюджет до 15.07.2012г.

Получается все достаточно просто, но, на практике, далеко не все случаи укладываются в данную схему, приведем некоторые примеры:

  • при продаже имущества, находящейся в общей долевой собственности, имущественный вычет применяется пропорционально долям собственности;
  • при продаже имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный вычет применяется по договоренности между собственниками;
  • имущественный вычет не предоставляется индивидуальным предпринимателям при продаже имущества, участвовавшего в осуществлении предпринимательской деятельности;
  • имущественный вычет предоставляется в размере 1 000 000 рублей на проданное в данном периоде жилое имущество, т.е. если продали 2 квартиры за 1 500 000 руб. и 2 000 000 руб. соответственно, вычет будет только 1 000 000 руб. на общую сумму дохода от продажи двух квартир:

1 500 000 + 2 000 000 – 1 000 000 = 2 500 000 – налоговая база

2 500 000 * 13% = 325 000 – исчисленный налог

  • не применяется имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при переуступке права требования (договора цессии), как это часто практикуется при постройке нового жилья. В данном случае, Вы продаете не имущество, а имущественное право, и не можете уменьшить свою налоговую базу на имущественный вычет - 1 000 000 руб.;
  • при продаже квартиры, доли, оформленной на несовершеннолетнего ребенка, обязанность по представлению декларации и уплате налога совершенно не меняется. За детей декларации подают родители, они же и уплачивают налог от имени ребенка;
  • также на общих основаниях должны отчитываться пенсионеры, получил доход – отчитайся и заплати налоги!

 

А теперь хочется обратить внимание на очень важный момент – имущественный налоговый вычет это очень хорошо, но не всегда выгодно!

Можно уменьшить налоговую базу на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, ввод в эксплуатацию, ремонт продаваемого имущества.

Рассмотрим пример:

Вы продали квартиру за 2 600 000 руб. Если применять имущественный вычет в размере 1 000 000 руб., то налоговая база будет равна 1 600 000, а исчисленный налог 208 000 руб. Но, Вы приобрели данную квартиру за 2 500 000 руб. полгода назад, и у Вас есть договор купли-продажи, подтверждающий Ваши расходы. В данном случае расчет будет выглядеть следующим образом: 2 600 000 – 2 500 000 = 100 000 – налоговая база 100 000 * 13% = 13 000 – исчисленный налог.Получается гораздо выгоднее использовать расходный метод в данной ситуации, вместо 208 000 руб., Вы заплатите всего 13 000 руб. Согласитесь, значительная экономия!

Также подать декларацию 3-НДФЛ за 2011г. должны и те, кто:

  • получили доход в виде подарка от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
  • получили доход от сдачи в аренду (внаем) квартиры, дома, комнаты, автомобиля, гаража и другого имущества;
  • получили доход от продажи ценных бумаг;
  • получили вознаграждение от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, по договорам гражданско-правового характера (в том числе домработницы, репетиторы, иные лица, оказывающие аналогичные услуги);
  • получили выигрыши, выплачиваемые организаторами лотереи, тотализаторов и других основанных на риске игр;
  • получили другие доходы, при выплате которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом.

Все физические лица должны отчитаться о полученных в 2011г. доходах не позднее 02.05.2012г. Минимальный штраф за непредставление налоговой декларации – 1 000 рублей.

Наши сотрудники готовы оказать помощь в заполнении деклараций 3-НДФЛ, а также в любом нашем офисе Вы можете получить грамотную консультацию, касающеюся имущественных вычетов и многих других вопросов.

Офисы компании «Превентива»: ул. Нахимова, 8/1, 555-415, пр. Ленина, 80/1, 51-67-80, Иркутский тракт, 15, 21-17-68, пр. Мира, 27, 21-38-44

Также вы можете обратиться на сайт http://preventiva.ru/

Поделитесь
Поделитесь
Вы подтверждаете удаление поста?
Этот пост используется в шапке на главной странице.
Его удаление повлечет за собой удаление шапок соответствущих страниц.
Вы подтверждаете удаление поста?